Онлайн-кассы

Категория налогоплательщиков	Крайний срок перехода на новую ККТ
Владельцы вновь регистрируемых ККТ Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку.	До 1 февраля 2017 года
Все организации и ИП, которые продают алкоголь ! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения.	До 31 марта 2017 года
Организации и ИП, работающие на УСН, ОСНО, ЕСХН	До 1 июля 2017 года
Организации и ИП, работающие на ЕНВД и Патенте, осуществляющие: 1) торговую деятельность или услуги общественного питания при наличии наемных сотрудников; 2) Вендинг (торговля через автоматы) при наличии наемных сотрудников	До 1 июля 2018 года
ИП на ЕНВД или Патенте, осуществляющие: 1) торговую деятельность или услуги общественного питания при отсутствии наемных сотрудников; 2) Вендинг (торговля через автоматы) при отсутствии наемных сотрудников; 3) организации и ИП, оказывающие услуги населению и выдающие до этого срока БСО, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.	До 1 июля 2019 года

1. Реализация печатной продукции в киосках (если составляют не менее половины товарооборота);
2. Продажа ценных бумаг, билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, (при условии, что они продаются непосредственно в салоне транспорта);
3. Услуги общепита в общеобразовательных учреждениях в учебное время;
4. Торговля на ярмарках, розничных рынках, выставках на некоторых торговых местах (кроме магазинов, автомагазинов, контейнеров, павильонов, киосков, палаток);
5. Реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
6. Торговля из автоцистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
7. Продажа овощей, фруктов, бахчевых в сезон;
8. Разносная торговля, кроме товаров, требующих особых условий хранения и продажи;
9. Реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
10. Ремонт и окраска обуви;
11. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
12. Сельские аптеки;
13. При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
14. При осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Применение онлайн-касс в удаленной местности не обязательно, если ИП или организацией соблюдается ряд требований:

• выдача документа, оформляющего расчет с покупателем;
• включение территории, на которой ведется деятельность, в перечень местностей, освобожденных от использования кассовых аппаратов, оснащенных функцией передачи данных в режиме онлайн (Постановление Правительства РБ от 03.04.2001 № 119, Приложение 1).

Закон предусматривает также отдельную льготу для тех, кто ведет бизнес в удаленных от сетей связи местностях (численность населения не более 10 000 человек, при этом к таким местностям не могут относиться города, районные центры и поселки городского типа). ИП и организации, ведущие деятельность на указанных территориях, обязаны применять ККТ, но могут это делать в автономном режиме. То есть, приобрести новую кассовую технику все же придется, но заключать договор с ОФД будет не обязательно (Постановление Правительства РБ от 03.04.2001 № 119, Приложение 2).

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Максимальная компенсация на приобретение онлайн-кассы - 18 000 рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.  

Согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать:

• налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС;
• кассу обязательно нужно поставить на учет (желательно зарегистрировать сразу посе покупки)/

Для ИП на ЕНВД. ИП, зарегистрировавшие онлайн-кассы в налоговых органах в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, вправе применить вычет при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ККТ была зарегистрирована.

ИП, которые согласно требованиям законодательства зарегистрировали онлайн-кассы в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года, применяют вычет при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором ККТ зарегистрирована.

Если сумма налога, которую должен уплатить ИП, оказалась меньше суммы вычета, то оставшаяся сумма вычета переносится на последующие периоды: 

– до конца 2019 года — для первого случая; 

– до конца 2018 года — для второго случая.

Для ИП на ПСН. ИП, зарегистрировавшие онлайн-кассы в налоговых органах в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, вправе уменьшить сумму налога за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации соответствующей ККТ.

ИП, которые согласно требованиям законодательства зарегистрировали онлайн-кассы в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года, уменьшают сумму налога за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации соответствующей ККТ.

Если ИП получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на ККТ с учетом ограничения в 18 000 рублей, превысили сумму налога, он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму превышения полученному (полученными) только в соответствующих указанных выше периодах.

Если касса куплена раньше 2017 г., то за нее можно получить вычет, если на учет она поставлена в указанный выше срок.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму. Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу, в которой в строке 040 «Общая сумма налога» в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс. Также необходимо подать ДО подачи декларации ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за кварталом) пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ (данные смотреть в личном кабинете на сайте ФНС): название модели; заводской и регистрационный номера; дата регистрации кассы; величина расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей) и платежные документы, подтверждающие покупку кассы.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.  В уведомлении последовательно отражаются:

1. На Титульном листе:

• ФИО предпринимателя;

• количество листов уведомления, приложений к нему (которыми могут быть документы, подтверждающие расходы на онлайн-кассу и удостоверяющие то, когда ККТ были зарегистрированы).

2. На Листе А — сведения о купленных онлайн-кассах (наименование каждого устройства; заводской номер; регистрационный номер, выданный ФНС; сумма в уменьшение ПСН (не более 18 000 рублей расходов на каждое устройство).

3. На Листе Б — детализация сведений об уменьшении ПСН на расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы: общая величина всех расходов на купленные онлайн-кассы; номер патента, дата его выдачи; стоимость патента, по которому применяется вычет; срок уплаты налога по патенту; сумма расходов на покупку ККТ, которые направляются на уменьшение стоимости патента и др.

Также необходимо приложить к уведомлению документы, подтверждающие покупку кассы.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога. К декларации или заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы. Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?

С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.

Можно ли применять бланки БСО и кому?

Начиная с 1 июля 2018 бланки строгой отчетности превращаются в электронный документ. Их нельзя больше будет заказывать в типографии, БСО будут формироваться единственным способом: с помощью автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. Однако организации и ИП (за исключением предприятий общепита, имеющих наемных работников) при выполнении работ и оказании услуг населению будут использовать новые бланки строгой отчетности с 1 июля 2019 года (337-ФЗ от 27.11.2017).

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля 2017 года. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя. (*в каком квартале зарегистрировали, с того и получат, сумма вычета в завис-сти от стоимости касс).

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, - 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью заявления об уменьшении суммы налога. Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив электронной цифровой подписью.

Стоимость одного патента у ИП меньше расходов на покупку ККТ. Может ли он уменьшить несколько патентов?

Если ИП получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ с учетом лимита в 18 000 руб., превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, на сумму этого превышения.

ИП применял в 2018 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД. Вычет из стоимости патента по ККТ получен. Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?

Нет, нельзя. Вычет на один экземпляр ККТ дается один раз.

В 2017 году ИП применял ЕНВД. В этом же году была приобретена кассовая техника, которая использовалась в деятельности, облагаемой ЕНВД. С 2018 года ИП отказался от ЕНВД и перешел на УСН. Можно ли получить вычет на покупку ККТ?

Увы, получить вычет не удастся. Поскольку за периоды 2017 года ЕНВД уменьшить нельзя, а в 2018 году у ИП уже ЕНВД нет.

Индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, купил и зарегистрировал ККТ в марте 2017 года, но в сентябре прекратил деятельность, подав заявление об исключении из ЕГРИП. В 2018 году он собирается регистрироваться снова и опять применять ЕНВД. Сможет ли он получить вычет на купленную ранее технику?

Да, он сможет воспользоваться правом и уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению такой ККТ после повторной ее регистрации в налоговых органах.

Что делать, если ИП уже уплатил стоимость патента, но хочет получить вычет?

ИП может подать уведомление об уменьшении стоимости патента на расходы по покупке ККТ в ту налоговую, где он получал патент. Вместе с уведомлением подается Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Даже если ИП совсем прекратил деятельность, т.е. исключен из ЕГРИП, ему обязаны пересчитать патент и вернуть переплату.

А если ИП перешел с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН, то он может получить вычет на купленную в 2017 году ККТ?

Да, в этом случае можно получить вычет из стоимости патента, если ККТ будет использоваться в деятельности, по которой применяется ПСН.

Если купили ККТ в 2017 году, то за какой год можно уменьшать налог?

Налоги за 2017 год уменьшить на покупку ККТ нельзя, даже если техника была приобретена в этом году. Уменьшаются налоги 2018 года. ИП, имеющие право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, смогут уменьшить налог и в 2019 году. Таким образом, если ИП применял ЕНВД или ПСН в 2017 году, а в 2018 уже этих систем налогообложения у него нет, уменьшить налоги на покупку ККТ он не сможет.

ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Однако техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Может ли он получить вычет?

Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому получить вычет можно. То же самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.

У нас в городе постоянные перебои с интернетом. Кто несет ответственность, если ККМ не передает данные в налоговую из-за низкого качества связи?

За передачу данных отвечает пользователь. Информацию о пробитом чеке надо передать в ОФД в течение 30 календарных дней, иначе касса остановится и торговать будет невозможно.   

Как узнать, что касса передала чек в налоговую?

Пользователь получит подтверждение от ОФД в любом случае: и при успешной отправке данных, и при ошибке. Чеки можно посмотреть в личном кабинете на сайте оператора.

Электронный чек полностью заменяет бумажный?

Электронный чек отправляется по требованию покупателя. Если клиент об этом не просит — выдается только бумажный. В 2018 году ограничиться одним электронным чеком можно при дистанционной оплате товаров или услуг.